Покупка жилья: способы и правила получения налогового вычета

Определение налогового вычета

Государственная выплата предполагает возможность частичного возврата средств, которые были израсходованы на покупку жилья. Воспользоваться правом могут только физические лица, имеющие статус налоговых резидентов РФ, способные подтвердить доход и уплату налогов (справка 2-НДФЛ). 

При оформлении сделок с жилой недвижимостью государство дает право вернуть 13% от потраченных средств, но у расчетной суммы есть лимит – 2 млн. руб. Если жилье приобретают в ипотеку, вычет с процентов рассчитывать дополнительно, верхний предел для этой суммы составляет 3 миллиона рублей. 

Осуществить возврат с части потраченных средств или со всей суммы (если стоимость жилья менее 2 млн. руб.), можно и при единовременном заключении сделки, и при оформлении ипотечного кредитования. На получение налогового вычета при покупке недвижимости могут рассчитывать граждане при соблюдении следующих требований:

• у них есть официальный доход, с которого ежемесячно взимают НДФЛ;
• у соискателя нет имущественного вычета, полученного ранее;
• квартира или другой тип недвижимости числится в собственности (получить выплату может законный супруг(а));
• предмет сделки расположен на территории России.

В рамках действующего закона рассчитывать на частичную компенсацию не могут самозанятые граждане, лица в статусе ИП, а также пенсионеры, которые не имеют официального трудоустройства.

Доступный размер денежной компенсации

Отдельно стоит рассказать о том, как рассчитывается налоговый вычет при покупке недвижимости, на объем выплаты влияют многие условия и показатели. Значение имеет стоимость купленной недвижимости, формат заключения сделки, а также индивидуальный статус резидента (получал ли он выплату от государства ранее).

Предельный размер вычета

Процентная ставка по вычету единая и составляет 13%. Сумма, с которой может быть произведен расчет, ограничена и составляет 2 млн. руб. для единовременной сделки и 3 млн. руб. для расчета дополнительной выплаты при наличии ипотечного кредитования. 

Если цена недвижимости и взноса по процентам составляет более 2 и 3 млн. руб. соответственно, то собственник получит вычет не со всех потраченных средств. Он будет рассчитан только с предельных сумм и составит 260 и 390 тыс. рублей соответственно. Когда стоимость недвижимости ниже обозначенных предельных величин, неизрасходованный остаток переносится на другие сделки с недвижимостью, которые могут быть совершены в будущем.

Дополнительные компенсации при наличии ипотечного кредитования

Для собственников, которые взяли ипотеку, предусмотрен основной и дополнительный вычет. Основной рассчитывается исходя из фактической стоимости жилья, сумма для него, как и при единовременной покупке, составляет 2 млн. рублей. Дополнительный оценивают исходя из размера выплаченных процентов, для него лимит составляет 3 млн. рублей. 

Таким образом, собственник может получить основную (260 000 руб.) и дополнительную выплату (390 000 руб.), общая сумма которых составляет 650 000 руб. Периодичность расчета дополнительной выплаты проходит по желанию собственника, может рассчитываться каждый год, с интервалом в 2 или 3 года.

Какие расходы учитываются?

Когда рассчитывают налоговый вычет при покупке недвижимости, сколько затрат потребовала сделка, оценивают суммарно. Влияние оказывает не только непосредственная стоимость жилья, но и следующие виды расходов:

• покупка прав на жилье в объекте, который не достроен;
• затраты на ремонтные материалы;
• затраты на отделку;
• оплата составления проектных документов, сметы.

Одобрить выплату по дополнительным расходам налоговая может, если их необходимость обозначена в договоре купли-продажи. Когда собственник выкупил недостроенное жилье в аварийном состоянии, квартиру с черновой отделкой, это считается неоспоримым основанием для компенсации затрат.

Порядок получения компенсации: основные этапы

Решая, как получить налоговый вычет при покупке недвижимости, можно воспользоваться одним из двух способов: обратиться в ФНС или к работодателю. В последнем случае от соискателя требуется составить заявление на имя работодателя с просьбой не начислять налоговый сбор на заработную плату.  Приложением служит договор купли-продажи, а также банковская выписка об оплате покупки. 

Когда имеет место оформление договора об ипотечном кредитовании с банком, в качестве приложения используют кредитный договор. Большинство соискателей обращается в налоговую службу, поэтапно организация мероприятия выглядит следующим образом.

Шаг 1. Сбор документов

Составить заявление в ФНС можно непосредственно в отделении или через личный кабинет на сайте. Для заявки требуются следующие документы:

• договор на приобретение недвижимости (или договор ипотечного кредитования);
• документы с расчетом дополнительных расходов;
• справка из ЕГРН, подтверждающая право собственности;
• справка 2-НДФЛ;
• расписка о переводе денежных средств продавцу.

Перечень документов, а также форма заявления могут меняться, уточнить актуальные данные можно в отделении или на официальном портале ФНС. Порядок сбора и подачи документов может различаться в зависимости от способа оформления сделки.

Шаг 2. Обращение в ФНС

Когда оформление налогового вычета при покупке недвижимости проходит через ФНС, заполняют форму 3-НДФЛ. Приложением к ней служит перечень вышеозначенных документов, уточнить его следует перед подачей заявления. 

Требования по пакету бумаг приложения могут различаться для собственников, купивших квартиру по единовременному расчету или оформивших ипотечный кредит. Предоставить заявление можно в отделение ФНС, через МФЦ, через официальный сайт налоговой службы или портал Госуслуги.

Шаг 3. Ожидание проверки и возврата средств

Чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, необходимо выждать время, требующееся на контроль подлинности и правильности оформления представленной документации. На проведение проверки отводят 3 календарных месяца, после чего сумма выплаты перечисляется на счет соискателя. 

Важно учитывать, что при получении заработной платы в этот и последующий период продолжает начисляться НДФЛ, оформление вычета не освобождает от уплаты налогов. Средства на банковский счет после окончания проверки зачисляют в течение месяца.

Оформление компенсации по месту трудоустройства

Для многих более удобным и доступным на практике остается получение имущественного вычета через работодателя. Суть процедуры проста – на определенный период, пока не будет погашена сумма денежной компенсации, работник освобождается от ежемесячной уплаты НДФЛ. Чтобы вернуть средства таким способом, необходимо:

1. Написать заявление на имя работодателя с просьбой оформить компенсацию. Форма заявления – произвольная.
2. В качестве приложения подготовить пакет документов, подтверждающих приобретение жилья. Уточнить необходимый перечень справок и свидетельств можно у работодателя или в налоговой службе.
3. Предоставить документы в ФНС и выждать 30 дней – срок, отведенный на проверку.
4. Получить уведомление от налоговой с подтверждением права на компенсацию.
5. Предоставить заявление на имя работодателя совместно с уведомлением в бухгалтерию.

Воспользоваться таким способом могут все граждане РФ. Для подтверждения льготного статуса достаточно иметь официальное трудоустройство и наличие заработной платы, которая облагается НДФЛ. После проверки документов с работника перестают удерживать налог. Если размер налогового вычета при покупке недвижимости не погашен полностью, после завершения календарного года предоставить документы следует заново.

Какие виды недвижимости подпадают под государственную компенсацию?

Возврат средств доступен не только тем, кто покупает готовый для заселения дом или квартиру. Частичная компенсация проводится при покупке любых типов жилья и долей в них. Компенсация затрат предусмотрена на покупку земельного участка или его доли, если в дальнейшем земля будет использоваться для строительства жилого объекта. 

Правило распространяется на участки, на территории которых расположены жилые постройки. Тем, кто осуществляет покупку жилья по договору ипотечного кредитования, государство компенсирует часть средств с уплаченных процентов по кредиту. 

Отдельно стоит обозначить, при покупке какой недвижимости налоговый вычет не предоставляется. Он не действует для гаражных построек, садовых и дачных домиков, участков на территории садоводческих хозяйств. Исключение составляют земельные участки в дачных хозяйствах, постройки на которых были зарегистрированы после 2019 года.

Часто задаваемые вопросы

Сколько раз допускается получение компенсации?

Возможно многократное получение вычета, если собственник не исчерпал предусмотренный по закону лимит. При единовременной покупке предельная сумма, с которой исчисляют выплату, составляет 2 млн. руб. Если недвижимость покупают в ипотеку, помимо базового имущественного вычета предусмотрен дополнительный на размер уплаченных процентов, лимит для него 3 млн. руб.

По какому принципу проводят расчет?

Независимо от типа жилья предусмотрено две формулы, по которой рассчитывается налоговый вычет при покупке недвижимости, оформить его можно через налоговую или работодателя. Ключевым показателем остается цена объекта. Если она менее 2-х миллионов рублей, то достаточно просто умножить значение на коэффициент 0,13. Например, для квартиры стоимостью 1,8 млн. рублей, расчет вычета (А) будет следующим.

А = 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб.

Когда цена недвижимости превышает лимит, размер вычета оценивают с максимально допустимой суммы. С 2 млн. рублей будет получена компенсация 260 000 руб. С уплаченных по ипотеке процентов на максимальную сумму 3 млн. рублей можно вернуть 390 000 руб.

Доступна ли выплата, если жилье приобреталось в браке?

На получение компенсации имеют право оба супруга, если жилая недвижимость была приобретена в браке. Жилье является совместной собственностью, независимо от того, на кого оформлено по документам, и кто из супругов производил оплату. Распределить размер имущественного вычета можно по соглашению, законодательных норм по разделу суммы нет.

Типичные ошибки соискателей

Даже зная о том, как возвращается налоговый вычет при покупке недвижимости, можно допустить одну из распространенных ошибок. Большинство из них связано с подготовкой и оформлением документации. Независимо от того, оформляется ли компенсация через работодателя или напрямую через ФНС, соискатель должен подготовить пакет документов, правильно составить заявление. Среди распространенных ошибок стоит выделить:

• несоблюдение сроков подачи документации;
• нехватку документов и приложений;
• составление нескольких деклараций 3-НДФЛ;
• неправильную оценку статуса недвижимости (объект не попадает под оформление имущественного вычета);
• лимит по возврату денежных средств исчерпан в счет более ранних покупок.

У многих справок и квитанций, которые подают в качестве приложения к заявлению, ограниченный срок действия. Если не соблюсти сроки, документ будет признан недействительным. Чтобы избежать распространенных ошибок, стоит заранее уточнить необходимый перечень документов. Если собственник приобрел не стандартную квартиру или жилой дом, стоит уточнить в Росреестре, возможно ли оформление вычета для такого объекта или земельного участка.

Заключение

Знать о том, как правильно оформить налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку или при единовременном расчете, важно каждому. Компенсация от государства предусмотрена для разных типов недвижимости, в том числе земельных участков. Частично вернуть можно и дополнительные средства, потраченные на достройку или ремонт жилья. 

Каким будет размер компенсации – зависит от стоимости жилья, способа приобретения. Правильное оформление документов и заявления, своевременная подача пакета в ФНС остаются залогом быстрого и успешного получения вычета. Воспользоваться государственной программой могут все налоговые резиденты РФ, которые купили жилую недвижимость на территории страны.